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| 2004-08-12 |
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Estate Planning의 절차에 대하여 |
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첫째 자산과 부채의 목록을 작성합니다.
둘째, Estate의 목적을 명시해 놓습니다.
세째, 현재 상황과 목적간의 관계를 검토합니다.
네째, 목적 달성을 위해 무엇이 필요한지 계획합니다.
다섯째, 계획을 이루기 위해 관련분야의 전문가의 조언을 구합니다.
여섯째, 이렇게 해서 세운 계획을 정기적으로 검토합니다.
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지난주에Estate Planning에 관하여 얘기하였습니다. 주요내용과 필요성, 그리고 상속이 이루어지는 방법과 계획을 수립하는 절차 등에 관하여 개략적으로 파악하셨으리라 생각합니다.
- By planning for tomorrow today, you can retain more of your assets, protect your estate, leave a lasting legacy for your family
- An estate plan can reduce the taxes and expenses of an estate, simplify the transition of assets to next generation and ensure that beneficiaries are protected
기본적인 내용과 필요성을 명확히 이해한다면 상속계획을 수립한다는 것은 대부분의 경우 복잡하거나 어려운 일은 아닐 것입니다. 상속계획의 주안점을 1) 원하는 목적에 맞게하고, 2) 분쟁의 여지를 없애고, 3) 뜻하지 않은 손실이 없도록하는데 두고 다음의 절차에 따라 계획하는 것이 바랍직합니다.
첫째 자산과 부채의 목록을 작성합니다.
둘째, Estate의 목적을 명시해 놓습니다.
세째, 현재 상황과 목적간의 관계를 검토합니다.
네째, 목적 달성을 위해 무엇이 필요한지 계획합니다.
다섯째, 계획을 이루기 위해 관련분야의 전문가의 조언을 구합니다.
여섯째, 이렇게 해서 세운 계획을 정기적으로 검토합니다.
1. 자산과 부채의 목록 작성
자산과 부채에 관한 정보는 상속계획의 출발점입니다. 이는 세금부담을 최소화하기 위한 계획과 Will 작성계획을 위해 참조할 가장 중요한 요소가 됩니다. 주요 자산으로는 주택, 건물, RRSP, RRIF, 기타 투자자산, 은행구좌, 연금이나 보험의 계약금액, 자동차, 운영중인 사업체의 현재가치 등을 들 수 있습니다.
또, 주요 부채는 주택이나 건물의 모기지, 투자와 관련된 대부금, 신용카드, 기타 개인부채 등을 들 수 있을 것입니다. 크고 중요한 것부터 시작해서 목록화하고, 눈에 보이는 것 뿐 아니라 무형의 자산과 부채에 이르기까지 체계적으로 기록해야합니다. 여기에서 중요한 점은 이러한 자산과 부채에 관련된 서류가 어디에 보관되어 있는지 명시해 두어야 합니다. 물론 그걸 적어놓은 기록부를 어디에 두었는지 잊어버리면 안되겠지요.
2. Estate의 목적 명시
Estate의 주된 목적이 무엇인지 명확히 하기 위해 여러가지 핵심질문을 들 수 있습니다. 이러한 질문에 대해 어떤 대답을 하느냐에 따라Estate의 목적은 달라질 것입니다.
a) 상속을 받을 자가 누구인가?
b) 상속계획이 가족에게 어떤 영향을 줄 것인가?
c) 직계가족에 대해 얼마동안 부양책임을 질 것인가?
d) 빠뜨릴 수 없는 중요한 가족자산이 있는가?
e) 최종 소득세(Last Income Tax)와 유산검증 비용(Probate Fee)이 비교적 큰 액수인가?
f) 상속자에게 즉시 이전할 것인가 아니면 일정한 시점 이후에 이전할 것인가?
g) 자산의 일부를 공공기관이나 자선단체에 넘겨줄 것인가?
3. 현재 상황과 목적간의 관계 검토
현재 가지고 있는 자산과 부채를 파악하고 Estate의 목적을 명확히 정의하였으면 다음단계로, 현재의 상황을 기초로하여 Estate의 목적을 상호 연결하여 검토합니다. 여기에 추가적으로 고려해야할 사항이 인플레이션과 상속에 수반된 세금부담등 비용입니다. 상속세 명목의 세금은 없지만 상속 싯점에서 모든 자산은 처분(매각)되는 것으로 간주하여 처분 차익(Capital Gain)에 대한 세금을 내야하고, 상속자산의 귀속이 불분명하거나 명시 되지 않은 자산에 대하여는 법원의 유산검증(Probate Fee)을 내야하기 때문입니다. 특히 인플레이션에 관하여는 은퇴계획이나 상속계획이 장기간에 걸쳐 이루어지는 일이므로 화폐가치와 구매력에 큰 영향을 미치므로 중요하게 고려해야할 사항입니다.
오늘은Estate Planning의 절차에 대하여 살펴보았습니다. 다음주에 계속 살펴보도록 하겠습니다. 감사합니다.
(공인회계사 윤만호)
(의견이나 질문을 주시면 함께 검토하겠습니다. 이글은 캐나다경제 신문에 연재되고 있습니다. Tel. 416-590-9333, yun@RoyalAccounting.ca
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